다음 자료에서 간호부의 내년도 간호사 인건비 예산액은?

인원 변동이 없고 인상률만 반영하는 경우 내년 인건비는 올해 집행액에 1에 인상률을 더한 값을 곱해 구한다. 1,200,000,000원에 1.05를 곱하면 1,260,000,000원이다. 인상률 5%를 500만원처럼 정액으로 잘못 계산하면 1,205,000,000원이 나온다.

인건비 예산은 간호부 예산에서 가장 큰 몫을 차지하므로 편성 방법을 정확히 알아 두어야 합니다. 인원 변동이 없고 임금 인상률만 반영하는 가장 단순한 경우, 내년 인건비 예산은 올해 집행액에 1에 인상률을 더한 값을 곱해 구합니다.
이 문항의 계산은 다음과 같습니다. 올해 집행액이 1,200,000,000원이고 인상률이 5%이므로 1,200,000,000원에 1.05를 곱하면 1,260,000,000원입니다. 흔한 실수는 5%를 비율이 아니라 정액으로 바꾸어 500만원을 더하는 것입니다. 그러면 1,205,000,000원이 나오는데, 백분율은 기준 금액에 대한 비율이라는 점을 놓친 계산입니다.
실제 인건비 예산은 여기에 몇 가지가 더 붙습니다. 첫째, 인원이 늘거나 줄면 증감 인원에 1인당 평균 인건비를 곱해 더하거나 뺍니다. 둘째, 호봉 승급이 있으면 인상률과 별도로 반영합니다. 셋째, 시간외근무수당과 야간근무수당처럼 근무 형태에 따라 달라지는 항목은 지난해 실적을 근거로 따로 추정합니다. 넷째, 국민건강보험료와 국민연금 사업주 부담분 같은 법정 복리후생비는 인건비에 연동되어 함께 늘어납니다.
대비해 둘 개념은 예산제도입니다. 지금처럼 전년도 집행액을 기준으로 삼아 일정 비율을 더하거나 빼는 방식은 점진적 예산제에 해당하며, 편성이 쉽고 빠르지만 과거의 비효율이 그대로 넘어온다는 한계가 있습니다. 이와 달리 영기준예산제는 모든 사업을 처음부터 다시 검토해 우선순위대로 예산을 배정하므로 자원 재배분에는 유리하지만 시간과 노력이 많이 듭니다.
관리 실무에서 주의할 점은 예산액과 집행액을 구분하는 것입니다. 편성한 예산은 계획이고 실제로 쓴 금액이 집행액이므로, 다음 해 예산을 세울 때는 편성액이 아니라 집행액을 기준으로 삼아야 실제 소요를 반영할 수 있습니다.
인건비 예산을 세울 때 함께 확인할 자료도 정리해 두십시오. 지난해 시간외근무 시간의 월별 추이, 휴직과 복직 예정 인원, 정년 예정 인원, 신규 채용 계획이 대표적입니다. 이 자료가 없으면 인상률만 반영한 금액으로 편성하게 되어 실제 집행 단계에서 부족이 생깁니다. 편성한 예산과 실제 집행액의 차이가 반복해서 커진다면 인상률이 아니라 인력 운영 계획 자체를 다시 점검해야 한다는 신호로 읽어야 합니다.